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公司税务知识
发布日期:2018-03-06

 

 税 务 知 识

一、税种税率
(一)国税 :
1、增值税(从事国内销售,进出口贸易,劳务加工修理修配的纳税人)
(1)增值税=不含税销售额*税率
(2)增值税=含税销售额/(1+税率)*税率(17%或13%)
2、消费税分五类:
1、一些过度消费会对人类健康,社会秩序,生态环境等方面造成危害的特殊消费品,如烟酒,鞭炮。
2、奢侈品,非生活必须品,如贵重首饰,化妆品
3、高能耗及高档消费品,如小轿车,摩托车
4、不可再生和替代的石油消费品如汽油,柴油
5、具有一定财政意义的产品,如汽车轮胎,护肤品
(1) 烟30%-45%
(2) 酒精,酒5%-25%
(3) 化妆品30%
(4) 护肤,护发8%
(5) 贵重首饰,金银首饰10%
(6) 鞭炮15%
(7) 汽油0.2元/升
(8) 柴油0.12元/升
(9) 轮胎10%
(10) 小汽车3%-8%
(11) 摩托车10%
3、企业所得税(2002年1月1日以后注册成立的)
企业所得税=(收入-成本-费用)*税率
自2008年1月1日起,2007年3月16日以前经工商等登记管理机关登记设立的原享受低税率优惠政策的企业,在新税法施行后5年内逐步过渡到法定税 率。其中:享受企业所得税15%税率的企业,2008年按18%税率执行,2009年按20%税率执行,2010年按22%税率执行,2011年按24% 税率执行,2012年按25%税率执行;原执行24%税率的企业,2008年起按25%税率执行。
自2008年1月1日起,原享受企业所得税“两免三减半”“五免五减半”等定期减免税优惠的企业,新税法施行后继续按原税收法律、行政法规及相关文件规定的优惠办法及年限享受至期满为止,但因未获利而尚未享受税收优惠的,其优惠期限从2008年度起计算。
4、车辆购置税
应纳税额=计税价格×税率
车辆购置税的税率为10%。
纳税人购买自用的应税车辆的计税价格,为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用,不包括增值税税款。
5、个人银行存款利息 
6、证券交易印花税
2008年4月24日起,证券交易印花税调整为1‰
7、各银行总部设立在深圳的公司集中缴纳的营业税,所得税
8、国税局征管收滞,补,罚收入

(二)地税:
1、营业税(营业额 * 税率) 
(1)3%(交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业等)
(2)5%(货运代理业、金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产等)
(3)20%(娱乐业)
2、企业所得税(2002年1月1日以前注册成立的)
税率同国税
3、城市维护建设税(又叫城建税,1%,凡是缴纳消费税,增值税,营业税的单位和个人,都是城建税的纳税人)
计算方式:(增值税+消费税+营业税)*1%
4、教育费附加(3%,凡缴消费税,增值税,营业税的单位和个人都是纳税人,但外商投资企业和外国企业,外籍人士除外) 计算方式:(增值税+消费税+营业税)*1%
5、文化事业建设税(3%)
是以在中华人民黄和国境内依照《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定交纳娱乐业,广告业营业税的单位和个人为交纳义务人。与娱乐业,广告业的营业税一并征收的一种税。
计算方式:营业额*3%
6、个人所得税(5%-45%)
工资、薪金所得,适用超额累进税率,税率为百分之五至百分之四十五,深圳的个税起征点为2000元,外籍人员起征
4800元。
计算方式:(工资总额-2000-住房补贴[工资总额*13%]-社保个人部分)*税率-速算扣除数
级数 全月应纳税所得额 税率% 速算扣除法(元)
1 不超过500元的 5% 0
2 超过500元至2000元的部分 10% 25
3 超过2000元至5000元的部分 15% 125
4 超过5000元至20000元的部分 20% 375
5 超过20000元至40000元的部分 25% 1375
6 超过40000元至60000元的部分 30% 3375
7 超过60000元至80000元的部分 35% 6375
8 超过80000元至100000元的部分 40% 10375
9 超过100000元的部分 45% 15375
7、房产税(房产税=自置房产原值*70%*1.2%)
8、车船使用税
在中华人民共和国境内,车辆、船舶的所有人或者管理人为车船税的纳税人,应当依照本条例的规定缴纳车船税。
车船税税目税额表(自2007年1月1日起实施)
税目 计税单位 每年税额 备 注
载客汽车 每辆 60元至660元 包括电车
载货汽车 按自重每吨 16元至120元 包括半挂牵引车、挂车
三轮汽车低速货车 按自重每吨 24元至120元 
摩托车 每辆 36元至180元 
船舶 按净吨位每吨 3元至6元 拖船和非机动驳船分别按船舶税额的50%计算

9、印花税(不含证卷交易印花税,注册资本*0.5%、合同价*0.3%、帐本5元/本)
10、地税局征管税收滞,补,罚收入
此外,还包括深圳开征的城镇土地使用税收政策,土地增值税,固定资产投资方向调节税,屠宰税,资源税。

二、报税日期
1、企业所得税为每季度终了的次月1-15日
2、国税:报税日期统一在10号之前。(遇到节日顺延)
3、地税:根据电脑编码的最后一位数来确定报税日期。(遇到节日顺延)
电脑编码尾数为0、1、2的纳税人,申报纳税期限为次月10号前;
电脑编码尾数为3、4、5的纳税人,申报纳税期限为次月15号前;
电脑编码尾数为6、7的纳税人,申报纳税期限为次月20号前;
电脑编码尾数为8、9的纳税人,申报纳税期限为次月25号前;
货运自开票纳税人不分电脑编码尾数,申报缴纳期限统一为次月15日前;

三、税务罚款(延迟申报)
1、国税:若是当月延迟申报,则罚50元,若是延迟至次月申报,则罚100元,若是延迟至第三个月申报,则罚800元,三个月以后均罚900元。
2、地税:三个月内延迟申报均罚220元/月,超过三个月关内一般是合计罚2000元,关外一般是罚2000元/月。
注:地税的罚款若去地税局做合理的解释,一般可以获得不同程度的减免。

四、报税流程:
(一)小规模纳税人:直接在网上申报即可。
(二)一般纳税人:1、首先作帐,出报表,这个是必须的。 
2、如果有增值税,进项票认证好,然后到开票系统,先把增值税开票的IC卡插到读卡器,点发票管理,抄税处理。
填写表格,5张表。写卡,打印,增值税明细表,正数,负数表等. 
3、准备中国税务字样的IC卡,插入读卡器,和小规模的程序一样的,先读卡,填写表格,应该是5张增值税的,
一张主表,4张附表。资产负债表,损益表。
4、完毕后盖公章,然后带着国税登记证副本原件,发票领购本,IC卡,公章到报税大厅报税。(如果盖好章了,公
章可以不带,建议一般都带,万一有需要盖章的地方呢) 
5、交到税务后,税务人员在发票领购本上盖章,报税完毕。

五、发票相关知识
1、增值税发票代码小知识
增值税发票代码共10位,第1--4位代表各地区代码,第5--6两位代表制版年度,第7位代表批次,(分别用1,2,3,4..表示),第8位代表版本 的语言文字(分别用1,2,3,4代表中文,中英文,藏汉文,维汉文),第9位代表几联发票(分别用4,7表示四联,七联),第10位代表发票的金额版本 号(分别用1,2,3,4表示万元版,十万元版,百万元版,千万元版,用"0"表示电脑发票)。    例:"4403042140"其中:一至四位"4403"表示深圳市,五,六两位"04"表示2004年版,第七位的"2"表示第二批,第八位的"1"表 示中文,第九位的"4"表示四联,第十位的"0"表示电脑发票.
2、购领国税发票
新公司申请购领发票所需资料
1、申请报告书
2、国税登记证副本和复印件
3、票种核定税务行政许可申请表
4、办税员身份证和复印件
代开普通发票所需资料
1、国税登记证副本原件
2、购货方负款证明或购货合同
3、经办人身份证明
4、填写代开普通发票申请表加盖公章
代开专用发票所需资料
1、国税登记证副本原件
2、购货方一般纳税人证明文件
3、购货方开票资料(名称,地址,电话,银行帐号)
4、填写代开普通发票申请表盖公章
3、购领地税发票
首次购领发票
1、税务行政许可申请表及附表
2、税务登记证副本和复印件
3、财务印章,发票专用章印模原件
4、购领国际海运业发票,国际船代发票所需提供交通部门的批准文件原件复印件,购领公路,内河运输业发票需提供主管税务机关自开发票纳税人认定书,购领保险中介服务发票需提供经营许可证原件复印件
5、经办人的身份证原件复印件
6、业务合同原件复印件
7、申请人的授权委托书原件
8、被授权人的身份证明原件复印件
第二次购领发票
1、发票购领薄
2、填写发票购领,验销申请表
3、已用完的发票存根经税务机关验销

4、关于发票升位
一般刚成立的服务型公司只能领购千位版的服务性发票,刚成立的贸易型及生产型公司只能领购百位版的普通发票。
服务性行业的发票在地税领购,若要领购到万位发票,一般只需要有足够销售额的购销合同即可去申请。
贸易型及生产型公司需连续三个月,每个月都达到3万的销售额,即可去申请。
一般纳税人领购的发票一般为千位版的增值税专用发票。


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